自営業の場合、雇用主と被雇用者の両方の社会保障・メディケアの負担を純利益の 15.3% として支払います。本計算機は 92.35% の基準額、賃金上限、追加のメディケア税を適用し、1040 フォームで控除する自営業税の半分を表示します。
参考用です。 本ツールは教育目的であり、金融アドバイスを構成するものではありません。入力された数値に基づいて計算しますが、ご利用の与信条件や現地の税率、手数料は考慮されません。ご判断は必ず専門家にご相談のうえ行ってください。
純利益 $60,000 の個人事業主の自営業税基準額は $55,410（92.35%）です。社会保障税は $6,871（基準額の 12.4%、上限内）、メディケア税は $1,607（2.9%）で、自営業税合計は $8,478。控除額は $4,239——自営業税の半分です。
基準額 = 純利益 x 92.35%
社会保障税 = 12.4% x min(基準額, 上限)
メディケア税 = 2.9% x 基準額 + 0.9% x (基準額 - $200,000)
控除 = 自営業税 / 2
92.35% の基準額は、雇用主負担分が控除可能であるため、議会が計算時にその部分を差し引くことを認めていることに由来します。その後、50% の控除が雇用主負担分を課税所得から除きます。この見積もりは独身者のメディケア上限 $200,000 を使用します。連名申告の既婚者は $250,000 で上限に達します。
自営業税率はいくらですか？
15.3% です。社会保障が 12.4%、メディケアが 2.9% で、W-2 給与所得者が雇用主と分担する両方の負担を含みます。
なぜ純利益の 92.35% だけが課税されるのですか？
雇用主負担分が控除可能なため、法律は純利益の 92.35% に対して課税し、全額ではありません。
社会保障賃金基準額とは何ですか？
12.4% の社会保障部分の対象となる年間所得の上限です。2026年は $176,100 で、超過分はメディケア税のみです。
自営業税は控除できますか？
はい。自営業税の半分を 1040 フォームの給与所得調整額として控除し、調整後総所得を減らせます。
誰が 0.9% の追加メディケア税を支払うのですか？
高所得者です。自営収入が $200,000 を超える独身者、および $250,000 を超える連名申告者は、超過分に 0.9% の追加メディケア税を支払います。